Optioner uk skatt

Amerikanska aktieoptioner. Storbritannien kan skatteavdrag på aktieoptionsvinster erhållas genom att skapa en godkänd subvention för HM Revenue Tullarrangemang som kommer att bifoga brittisk skattebefriad status till optioner som beviljas av ett amerikanskt företag till antingen sina anställda eller anställda i dess brittiska dotterbolag. Tilläggsavdrag är tillgängligt med avseende på optioner med ett sammanlagd verkligt marknadsvärde på 30 000 fastställda vid tilldelning av optionen. De vinster som är kopplade till optioner som beviljas utanför de godkända arrangemangen är föremål för brittisk inkomstskatt och i lämpliga fall nationella försäkringsbidrag NIC när så är lämpligt Men arbetsgivare NIC kan överföras till optionstagaren genom ett gemensamt val eller ett avtal med optionen. Optionären kommer normalt att få skattelättnader för alla arbetsgivare NICs betalade. Aktierna måste uppfylla de lagstadgade villkoren. Alternativet måste utövas antingen . jag på eller efter den tredje och senast den tionde årsdagen av dagen för beviljandet av alternativet eller ii, där reglerna tillåter, före den tredje årsdagen av dagen för beviljande och inom 6 månader efter att de anställda har upphört med anställning med gruppen på grund av skada, funktionshinder, uppsägning eller pensionering. Taksbehandling. En eventuell vinst som uppkommer vid utnyttjandet av optionen är inte föremål för inkomstskatt eller NICs ansvar. Avkastning på kapitalvinstskatt. Kostnad för etablering och administration av delbolaget - Plan är avdragsgilla för bolagsskatteändamål. Både noterade och privata företag kan upprätta de godkända arrangemangen. Beviljade arrangemang kan inrättas för nästan alla internationella planer. Det finns ingen ändring av antingen US-planen eller hur USA-planen administreras. Det godkända arrangemanget är endast tillämpligt på alternativ som det är uttryckt att ansöka på dagen för beviljandet. Följande flexibilitet vid beviljande av HM Intäkter Tull godkända och ej godkända optioner. Ad Alternativet är vanligtvis av administratörs - eller kompensationskommittén för den amerikanska planen. Förutom skattebefrielsen kan brittiska medarbetare delta i stort sett på samma sätt som anställda över hela världen. För ytterligare information, fyll i förfrågningsformuläret. Denna briefing har utarbetats för allmänhet Vägledning endast och bör inte genomföras utan specifika råd. Vänligen kontakta oss om du behöver ytterligare information. Dela Options. UK Obehöriga aktieoptioner. Ett ej godkänt alternativ är ett alternativ som inte har skattebegränsad status enligt en godkänd optionsplan, en godkänd sparoptionsplan eller enligt en optionsplan för företagshantering, men de är mycket flexibla och enkla att administrera. Men om ditt företag kan komma inom Enterprise Management Incentive regler så att det kan ge EMI alternativ som kan vara fallet om gruppen som en helhet måste ha färre än 250 anställda och 30m brutto tillgångar, vi skulle rikta dig till att också läsa vår EMI anteckning och rekommenderar att du con Se en EMI optionsplan. Notera också att skattemässig behandling av icke-anställda icke-styrelseledamöter, t. ex. konsulter skiljer sig från vad som anges nedan. Grant av oanmälda Options. There är ingen inkomst eller annan skatteavgift vid beviljande av ett ej godkänt alternativ. Det finns En skyldighet för det utfärdande företaget och det brittiska dotterbolaget att anmäla tilldelningen av optioner till HM Revenue and Customs HMRC senast den 6 juli efter utgången av det aktuella skatteåret genom att lämna in en årlig avkastning på HMRC: s webbplats. Utnyttjande av alternativ. Vid utövande av Alternativet inkomstskatt kommer att debiteras om skillnaden mellan aktiens marknadsvärde vid utnyttjandedatumet och optionsoptionspriset. Till exempel, om en anställd beviljas en option över 5.000 aktier och optionsutnyttjandepriset Är 2 och optionen utövas när aktierna har ett marknadsvärde på 5, kommer den skattepliktiga optionsvinsten att vara 5 x 5 000 - 2 x 5 000 15 000. Ingen avstående förpliktelser gäller, se nedan, inkomstskatten betalas av arbetstagaren genom t Arvtagaren självbedömning avkastning för det aktuella skatteåret. Förpliktelser för betalning. Vidare finns det kvarhållningsskyldigheter för det anställande bolaget om de vid optionsoptionerna är i ett noterat bolag, ett bolag som styrs av ett privatägt bolag eller om det finns arrangemang för att företaget ska säljas eller för att dess intäkter ska vara noterade. Aktierna betraktas som lätt konvertibla tillgångar RCAs Om aktierna är i ett privatägt bolag och det inte finns några arrangemang för att det ska säljas, så finns det ingen Innehavsskyldighet. Vedhållande sker av det anställande bolaget enligt Lönsystemet och om optionsinnehavaren inte säkerställer att anställningsbolaget finansieras för inkomstskatten inom 90 dagar efter utgången av det aktuella skatteåret kan arbetstagaren få en skatt på skatteavgift genom anställd s skattedeklaration Det är vanligt att tillhandahålla en mekanism för att avstå i optionsdokumentationen. Utövandet av optioner måste rapporteras senast den 6 juli efter det att E slutet av det aktuella skatteåret genom att lämna in en årlig avkastning på HMRC: s webbplats. Utnyttjande av alternativet - nationella försäkringsavgifter. Det kommer också att finnas nationella försäkringsavgifter NIC: s ansvar för arbetstagaren och arbetsgivaren om beloppet av optionsvinsten om aktierna Är RCAs. Antalet anställda s NIC har också examen och över 42 385 är det 2 och under den gränsen med ett undantag för lägre inkomster är det för närvarande 12. Arbetsgivarnas satser för NICs är för närvarande 13 8 på optionsvinstens storlek Det är möjligt för arbetsgivarens s NIC-ansvar att överföras eller ersättas av arbetstagaren. Detta ökar den totala skatteskulden för arbetstagaren vid utnyttjandet av optionen men en inkomstskattavdrag är tillgänglig med avseende på vinstbeloppet på vilket arbetstagaren betalar arbetsgivaren s NICs. Where en anställd betalar arbetsgivarens s NIC, och är en 40 skattebetalare betyder det att den effektiva skattesatsen för inkomstskatt och NICs är 50 28 efter lindringen. Den effektiva räntan på t öxa och NICs är 54 59 för individer som betalar 45 räntor. Aktiernas aktier. Vid försäljning av aktier kommer det att bli en avgift för kapitalvinstskatt CGT för personer som är bosatta i avskrivningsåret på skillnaden mellan det mottagna priset för försäljning av aktierna och summan av marknadsvärdet vid utnyttjandedatumet. Om ett ej godkänt alternativ utnyttjas och aktierna såldes samma dag kommer normalt ingen kapitalvinstskatt att betalas. Den anställde Kan använda sitt årliga bidrag CGT 11,100 för skatteåret 2015 16 så att endast vinster över detta belopp kommer då att bli föremål för CGT Vinster beskattas till 28 i den utsträckning individens totala skattepliktiga intäkter och vinster överstiger basskattesatsen för inkomstskatt band på 31 785 Vinster under det tröskelvärdet men över årsbidraget beskattas vid 18. Om en anställd har minst 5 av rösterna och 5 av det vanliga aktiekapitalet i bolaget och innehar aktierna i minst ett år då den anställde migh T vara berättigad till företagare lättnad som möjliggör en effektiv skattesats på 10 för vinster upp till en livstid gräns på 10 miljoner i verkligheten denna lättnad kan vara av begränsad användning för anställda optionsinnehavare. Företag skattesänkande. Anställningsföretaget kan kunna hävda en Företagsavdragsavdrag för summan av optionsvinsten under vissa omständigheter. Få de bästa möjliga personaloptionerna. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av denna anledning har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett anställningsoptionsalternativ är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till ett anställd Yee att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitament aktieoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitament Aktieoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor fram av arbetsgivarens överenskommelse och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Fortbildning och Motion till börja, får anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intäktsplanen när de utövar sina optioner. Beviljas och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väsna arbetstagaren har rätt till Utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter är ytterligare 200 aktier upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag under Villkoren i avtalet. En personaloption beviljas till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sin opti Ons Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från börskursen på bolagets aktie på dagen då optionen utövas. Taxing Personal Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptioner är beroende av vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Tillskottet är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för övningen Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat optionsrätter betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser Till exempel om en anställd beviljas 100 aktier i Stock A till ett lösenpris på 25 är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Det fyndiga kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 beredda. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till ordinarie inkomstskattesats Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Beviljande är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock kan prissättningselementet i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utövas, Förhandlingselementet behandlas som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långfristig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagret måste hållas i 12 månader efter träning och d bör inte säljas förrän två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att Aktie A beviljas den 1 januari 2007 100 uppställda Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon vill anmäla vinsten på kontraktet Som en långsiktig realisationsvinst kan inte beståndet säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av optionsoptionsplanering är den effekt som Dessa instrument kommer att ha övergripande tillgångsallokering För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 högst övergripande investeringsplan Medan du kan känna dig bekväm att investera i en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk och skattemässig special st för att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottomlinje Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken är emellertid inlösen och beskattningen av dessa instrument kan vara ganska komplicerad De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att Försäljning av ditt anställningsobjekt omedelbart efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar till den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten, kan du spara hundratals eller till och med tusentals.